施工合同签订注意事项，合同签订要素注意事项

签订营业税改增值税合同时，您需要了解五个细节。营业增值税政策全面实施后，企业管理的规范程度将直接影响企业税负水平。对于企业来说，谨慎操作合同条款以防范税务风险尤为重要。我们来看看合同条款中需要明确的要点以及建筑公司如何签订合同以节省税收。 1、明确合同价格条件中包含的增值税属于附加税，需要在合同中明确约定合同价格是否含税，以免日后出现争议。合同价款必须明确含税总额、合同价（不含税）、税额。如果您签的是含税价款，必须附上发票类型（增值税专用发票或增值税普通发票）和税率。如果不这样做，将对项目成本产生重大影响。若所签价格不含税，本公司将根据发票类型确定应支付的金额。某些合同采用“价格”或合同及其他证明文件中提及的“价格”的形式，除非另有说明，否则指含税价格，包括增值税和所有其他税费。 2.合同中必须详细列明纳税人信息、应税活动的类型和范围、适用税率等，并必须确认合同中记载的信息与记载的信息相符。明确各类应税活动的条件和适用税率，以便开具发票，同时避免合同履行过程中的纠纷，实现甲方合法合规的进项税额抵扣。 （一）应税信息条款，合同中明确了双方的基本信息、纳税人身份、税额计算方法，如纳税人身份发生变化，乙方将及时通知乙方。有必要规定通知方式。协议具体形式： 1、乙方为（1）一般纳税人、（2）小规模纳税人。甲方纳税人识别号： 乙方纳税人识别号： 2、本协议项下乙方应税活动的计税方法为： （1）一般计税； （2）简易计税。 3、乙方税务主体地位发生变更的，应自变更之日起15日内书面通知甲方。 （二）应税业务种类、范围及适用税率规定的具体约定： 依据本合同提供应税劳务种类及金额（以包括设计在内的分包为例） 1.技术设计，金额：（实际2.工程）服务（包括但不限于安装、维修、装修等），金额：（按实际服务）由乙方提供（按乙方提供的服务，适用税率：6%）；乙方），适用税率：11%。

3、在合同中明确乙方的开票义务、发票的质量要求、开具/交付日期、发票丢失、发票项目变更等情况及处理措施。通过在初始阶段采取适当的行动，可以避免合同履行过程中可能出现的相关纠纷，有效防范风险。 （一）发票质量规定包括对乙方开具发票的形式和内容的要求，包括具体金额、增值税发票专用章、开具时间、汇总发票的要求等。账单很完美。 （二）发票开具和交付条件增值税专用发票必须自开具之日起360天内经税务机关认证；认证期满后，不再可扣除。必须明确同意。具体协议形式： 1、乙方先开具并交付发票，待甲方完成发票认证后，甲方支付相应金额。 2. 避免乙方声称已完成相应付款。甲方收到并证明发票的情况应在合同义务中注明：“甲方发票的收到和扣减不得视为乙方履行合同的确认。” （三）发票遗失处理条件的具体协议形式： 1、因甲方过失造成发票遗失的，乙方应提交主管税务机关开具的发票核算联及编号为《丢失增值税专用发票已报税证明单》的复印件。应提供。乙方所在地。 2、因乙方疏忽造成发票丢失的，乙方应负责提供相关单据或补开发票，以确保甲方能够抵扣相应的进项税额，由乙方承担责任。 （四）发票信息变更的规定实践中，可能存在发票开具后的实际业务与发票信息不符的情况。为了避免发现虚假索赔的风险，有必要在合同中明确在这种情况下该怎么做。具体约定是，乙方开具发票后，增值税专用发票记载的服务类别、服务价格或其他项目发生变更的，甲方应书面通知乙方。 1、甲方未能验证或扣减发票的，乙方收到通知后，应自收到通知之日起10日内作废原发票并重新开具发票。 2.如果甲方证明或扣除发票和发票。原始发票不能作废。 如果发票金额增加如果发票金额减少，乙方应在收到通知之日起十(10) 天内向甲方开具并提供增加金额的发票。如果发票金额减少，乙方应在收到通知之日起十（10）天内向甲方提交减少金额的发票。发票上的项目发生变更，导致发票失效或者造成其他缺陷的，当事人应当在法律、法规和相关政策规定的期限内重新开具发票或者注销发票，或者提供其他法律文件。确保甲方实现合法扣除相应金额的进项税额，否则乙方将承担由此产生的损失。 4、通过明确违约情况和责任规定，可以有效约束和激励乙方按约定按时提交合法合规的发票。也能有效避免甲方的经济损失和损害。减少乙方违约时提起诉讼的可能性。

合同具体形式： （1）乙方下列行为构成重大违约。 1、向甲方开具的发票为虚假发票或提供与实际业务不符的他人开具的发票。向甲方开具的发票不能作为凭证。任何证书不匹配或其他发票缺陷都将使您的发票无效。 3.未在约定期限内向甲方开具发票或拒绝开具发票的。 4. 如果发票丢失。乙方未配合甲方取得其他抵扣单据或重新取得发票的。 5、乙方纳税人身份发生变化，未及时通知甲方的。 6、乙方未支付相应金额。 7、由于乙方提出的其他原因，双方无法实现进项税额抵扣。 8、如出现上述情况（不包括甲方虚假索赔），甲方不顾甲方催告，拒不改正违约行为，甲方进项税损失为20000元（人民币20000元）。单笔交易或累计金额将被视为重大违约。 （二）违约责任：乙方出现上述重大违约行为的，甲方有权单方书面通知终止分包合同，乙方不承担甲方违约责任。应承担责任。以甲方实际损失为准。对于涉及罚款和损害赔偿的条款，建议建筑商或供应商在开具发票时明确，结算合同的费用必须包括此类罚款和损害赔偿。违约金还必须包括在内，但这笔金额不包含在实际付款中。

五、建筑企业签订合同时如何节省更多税费1、营改增前后增值税计算依据的变化营改增后，有一个增值税计算基础的变化。 “物资供应”与营改增前的区别明显。这意味着增值税的计算基础发生了重要变化。税改增值税前，甲方采购设备、装饰材料不缴纳营业税；但除设备、装饰材料外，甲方供应的材料需缴纳营业税。纳税人是一家公司。建筑公司。 案例一：拿一个1000万的项目来说，材料费600万，人工费400万。建筑公司与业主签订了材料供应合同。营改增前，建筑企业只能从业主那里获得400万元的工程款。但是，如果建筑公司缴纳营业税，则必须以1000万作为其营业税申报的依据。营业税改增值税后，甲公司供应的材料在计算增值税时，业主购买的材料不缴纳增值税，施工公司支付工程款仅使用。作为营业税申报基础的金额（即400万）。如果建筑公司选择一般计税，则销售额将为从客户处收到的价格和附加费用的全额，但如果建筑公司选择简单计税，则建筑公司的销售额将减去分包金额。为什么这么算呢？税改增值税前，建筑企业从总承包商和分包商之间的差额中扣除营业税。营业税改增值税后，建筑施工企业如果选择简易计税，其工程费用不能在增值税中扣除。因此，如果您作为总承包商选择简易计税，则分包商向总承包商开具的发票不能抵扣进项税额。这就需要[总承包商与分包商的差额/(1+3%)]。 )]*3% 计算增值税。 案例2：工程造价1亿元，业主采购主要材料2000万元，施工公司收到工程资金8000万元。建筑公司在计算增值税时，以8000万日元作为计算税额的基础。 2、选择一般计税和简易计税时应考虑哪些要点？ 什么时候选择一般计税，什么时候选择简单计税？ 工程价款与缴纳税金总额为a（不含材料）以及客户购买的设备）。如果选择一般计税，可以抵扣增值税进项税额，缴纳的增值税=[a/(1+c%)]*c%-企业建筑施工企业采购材料的进项税额；如果您选择简单计税，则缴纳增值税=[a/(1+3%)]*3%。如果上述两种计税方式（一般计税方式和简易计税方式）的税额相等，则假设建筑企业采购材料的购置税额=7%*a。同时，建筑企业采购材料进项税额=[建筑企业采购材料价税总额/(1+17%)]*17%=7%*a 最终结果如下马苏。建筑公司采购的材料税=a*48.180%。 案例分析1：工程造价1000万元（标价本身含11%增值税），材料费600万元（含11%），其中甲方负责采购200万元。材料按原价。给建筑公司400万元，给分包商100万元。我们假设所有材料均可开具17%的增值税专用发票。按照一般计税方法，建筑公司可获得工程款800万元，增值税=[800万/(1+11%)]*11%-成本400万/(1+11 ）。 %)*17%=180,100。为什么不除以（1+17%）？因为我们估计的是熊市价格的总价值加上11%。通常，在计算税费时，分包商向总承包商收取费用，总承包商可以扣除11%。按照简单的计税方法，增值税=[(1000-200-100)/(1+3%)]*3%=203800 相比之下，一般的计税方式更经济一些。和你之前推导出的值相符吗？建筑公司采购的材料价格和税金之和=[400万/(1+11%)]*(1+17%)=422万，也就是800万*48.180%=大于385万。为了节省税款，您需要选择一般税计算。

案例二：该工程造价为1000万元（投标报价本身含11%增值税），材料费为600万元（含11%），其中甲方支付材料费5亿元。购买价1万元，建设公司支付100万元。按照常见的税务计算，一家建筑公司可收到工程款500万，增值税=[500万/(1+11%)]*11%-[成本100万/(1+11)%)]* 17%=342,300。按简单税费计算： 增值税=[(1000-500-100)/(1+3%)]*3%=116500 查：建筑公司采购材料总价及税金=[100万/( 1+11%)]*(1+17%)=1,054,050,000，小于5,000,000*48.180%=2,400,000，因此需要选择简单计税以节省税款。 3.结论在现实生活中，这个百分比小于48.180%。因为不可能把所有建筑材料都按17%扣除。例如，沙子、碎石、混凝土等只能扣除3%，还有其他因运营和管理原因无法扣除的问题。在现实生活中，这个百分比应该在29.9%左右，或者30%左右。因此，营业税改增值税后，A公司材料供应项目选择更节税的计税方法的标准是，建筑公司采购材料的价格与税金之和为如果超过30%。 A公司材料供应合同中约定的工程价格及税费。如果低于30%，则采用一般税费计算。 特殊情况分析：如果业主在合同中要求设备由业主自己购买，施工公司向业主开具扣除11%增值税的专用发票，必须使用税金。我如何计算我的税款？工程造价1000万元（标价本身含11%增值税），材料费600万元（含11%），其中甲方支付材料费500万元给施工公司。将支付100万元购买费用。 100万元。对于这样的业主来说，最好的解决办法就是尽量与业主协商，让业主少买材料，让建筑公司多买材料。我们将尽力减少业主的材料采购，最多200万日元。这是合理的，建筑公司的利润是有保证的。以上所有信息都是从建筑公司的角度进行分析的。对于业主来说，这样的要求很难接受。 4、不同计税方式对业主的影响计税方式不同的房地产开发商（业主）可以抵扣多少增值税？业主在计算税款时可以扣除：【200万/（） 1+11%)]*17%+[800万/(1+11%)]*11%=30.63+79.28=109.91 简单算一万元税，业主得到[500万/(1+11%) ]*17%+[(1000万-500万)/(1+3%)]*3 可以扣除%=97万。从上面的计算来看，我理解第一种方案，即业主选择A进行材料供应，建筑公司选择一般计税方式，对业主来说更具成本效益和节税。最简单的方法就是签订合同。最后我总结一下重点。 (1) 负责签订合同的项目管理负责人必须了解税法。 （2）税收通过签订合同的方式进行，而不是由财政部进行。 （3）施工企业需要准备多个方案，从自身角度和委托人角度考虑，协商选择对双方都有利的合同方案。 5、说明一般情况下，对于材料供应合同，建筑企业选择简化计税方法更为节税。同时，还应注意以下几点： (1) 根据税法规定，简化税务计算在选择后36 个月内不能更改。 （2）简化计税仅供项目使用，并非项目专用。建筑公司（建筑公司）可以为本项目选择简化计税，为另一项目选择一般计税。 （3）对于新建项目，只有A公司的物资供应合同和劳动合同可以选择简易计税。我们建议对其他项目（例如材料供应合同和劳动合同）使用一般税收计算。注：第2、3、4款中的甲方指本公司，乙方指合同另一方。名称将根据具体合同细节确定。

3、其他违约责任也须约定。 4. 赔偿和赔偿的具体数额和计算方法应达成一致，并应能防止事后发生争议。九、关于争议及工程分包条款，请注意以下事项： 1. 当事人必须就是否选择仲裁或诉讼解决争议达成一致。 2、选择仲裁的，当事人可以自主选择仲裁机构。仲裁不受层级地理管辖权限制。 3、选择诉讼方式时，必须选择有管辖权的人民法院（诉讼受地域管辖）。 4、分包工程必须经承包商批准，分包部门不得将承包工程分包。十、关于补充条款1、如果您希望增加新的条款，或者需要修改、补充、修改条款或段落，请在：010至30000的范围内尽可能地补充和整理。 2. 补充条款必须符合国家及现行法律法规，单独签署的任何相关书面协议必须与主协议的精神一致。我们必须结束“阴阳契约”。建设工程合同纠纷中的23个陷阱

11、施工过程中，谁有权签署和确认工程量、价格等相关文件？ 施工过程中，签证和相关文件确认等需要严格把控。除法定代表人和协议明确授权人员外，其他人对签证和项目数量、价格的确认不具有法律约束力。在没有明确许可协议的情况下，法定代表人、项目经理、现场主管的签证和确认函对承包商不具有法律效力。承包商提供证据证明他/她拥有适当的权力。 12、包干合同的工程量和工程价可以调整吗？建筑工程施工合同，当事人因实际工程量的增加或者减少而要求调整的，按照约定。没有约定且总包范围明确的，工程造价可以作相应调整；总包范围不明确的，由主张调整的一方承担举证责任。做。 13、建设工程施工合同无效，但工程已竣工并获得批准的，谁有权要求参照合同确定工程价款？建设工程施工合同无效，但是，工程竣工验收后，根据最高人民法院第《通用条款》号第2条规定，承包人、分包人可以要求参照确定工程价。合同里。 14、我可以根据竣工表直接向承包商收取施工费吗？施工合同明确规定，承包商提交竣工报告后必须在一定期限内答复，逾期未答复的，视为已提交竣工报告。得到正式认可的。我们将根据竣工表要求支付施工费。建筑工程的施工合同规定，承包商提交竣工声明后，开发商必须在一定期限内作出答复，但如果开发商在期限内未答复，则开发商将接受竣工声明。指出承包商不能要求根据竣工说明书确定工程造价。建设工程施工合同规定，承包人提交竣工报告后，发包人未答复的，视为发包人已认可竣工报告，但对答复期限没有约定的，如果开发商提交竣工声明，如开发商未回复，则视为开发商已认可竣工声明。经提醒承包人仍不答复的，人民法院可以根据实际情况决定合理的答复期限，但答复期限不得超过六十日。建设工程施工合同对此没有明确约定，承包商仅依据GF-1999-0201 《通用条款》通用条件第33.2条要求竣工结算工程价款是不行的。做吧。结算文件。 15、如何区分“黑白合同”？ 决定“黑白合同”的“实质内容”主要是合同中载明的工程造价、施工质量、工期等。施工过程中，由于设计变更、建设工程规划指标调整等客观原因，承包商与承包双方利用补充合同、会议纪要、信函、签证等谈判记录，改进施工进度、工程造价和施工计划可能需要改变。书面形式的项目性质，不应视为《通用条款》第四十六条规定的“投标人与中标人订立偏离合同实质内容的其他合同”。 16、“黑白合同”如何解决？当事人就同一工程单独订立的施工合同合同实质内容与中标合同不一致的，无论该中标合同是否已公告登记，均以中标合同为准。最高人民法院第21条规定的中标合同《补充条款》 作为工程价款结算的依据。

当事人违法投标并单独订立建设工程施工合同的，无论中标合同是否已提交并登记，两份合同均无效。双方的条款应按照下列规定确定：最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》 第二条规定施工过程中真实意思表示并具体履行的合同，作为工程价款结算的依据。 17. 开始评估工程量和工程价格时应注意什么？ 双方对工程价格存在争议，无法达成协议或无法达成一致的情况。申请评估的，可以根据当事人的申请评估工程价格。申请人仍不申请身份证明的，应当承担未能提供证据的法律后果。诉讼前，当事人共同选择了具有适当资质的评估机构对工程价格进行评估；但诉讼期间一方要求重新评估的，有证据证明该结论有效的；最高人民法院《建设工程施工合同（示范文本）》 但第二条第十七条第一款规定的除外。一审诉讼期间对营业价格进行评估的，二审诉讼期间当事人申请重新评估或补充评估的，不予准予，但有证据证明评估结果符合标准。最高人民法院第二十七条第一款的规定除外。在第二审诉讼中，除非存在损害社会公共利益或者第三人利益的风险，经双方当事人同意，可以发表专家意见。人民法院应当避免随意、盲目地委托专家证言，或者不必要地多次重复专家证言。当事人之间的合同约定或者现有证据足以确定工程量和工程价的，不得委托评估工程价。第十八条因发包人的过失导致工程未按时竣工验收的，发包人可以以工程未竣工验收为由拒绝支付工程价款。在收到承包商的竣工验收报告后的合理期限内，无正当理由，开发商不得因验收不合格而拒绝支付工程费。 19、建筑工程合同中有关工期、质量等奖惩的约定内容应如何确定？建筑工程合同约定工期、质量等奖惩的，视为合同约定的工期、质量等奖惩内容。将进行补偿条款。当事人按照最高人民法院第《中华人民共和国招标投标法》号第一百一十四条第二款和第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定请求调整的，可以维持。 20、合同无效是否影响工程质量合同或者承诺的有效性？即使建设工程的施工合同无效，发包人也不一定能够向承包商提供工程质量合同。不影响要承担责任的索赔、承包商颁发的质量保证证书或法律规定。 21、承包商是否也可以就迟延支付工程款而要求赔偿损失和利息？根据施工合同的规定，承包商除了可以要求赔偿外，还可以要求赔偿因迟延支付工程款而造成的损失。要求支付相应的利息。 22、建设工程施工合同无效，谁有权行使优先受偿权？ 建设工程施工合同无效，但竣工验收合格的，承包人享有优先受偿权。要求偿还建筑费用。分包人或者实际施工承包商完成了合同规定的工程义务且工程质量合格的，总承包商或者分包人未行使优先收受工程款的权利；或分包商获得优先支付工程价款，但条件是其在承包商应支付的工程价款之内。

23、实际施工人员可以向谁主张权利？实际施工人员的合同方破产、失踪、信用状况严重恶化，或者施工单位与总承包商之间的合同无效的，最高人民法院可以发布命令。《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》 第二十六条依第二条第二项规定办理之通知，亦包括签发合同。

人在内为被告的诉讼。